04.08.2026
Разбор расчета страховых взносов ИП
Разбор ситуаций
Разбираться со страховыми взносами на УСН 6% действительно полезно — это помогает законно снизить налог. Я собрала всё по делу: формулу, сроки, исключения и ссылку на закон. Поехали!
Нормативная база: правила закреплены в ст. 430 НК РФ.
Формула расчёта
Сумма взносов складывается из двух частей:
Фиксированная часть. Это твёрдая сумма за полный год. Для 2026 года она составляет 57 390 рублей. Эту сумму платят независимо от дохода — даже если бизнес не принёс ничего.
Дополнительная часть (1%). Если годовой доход превысил 300 000 рублей, с суммы превышения нужно заплатить ещё 1%. Формула: (Доход за год – 300 000 руб.) × 1%.
Итоговая формула:
Если доход ≤ 300 000 руб.: Фиксированная часть.
Если доход > 300 000 руб.: Фиксированная часть + (Доход – 300 000 руб.) × 1%.
Важное ограничение: для дополнительной части (1%) установлен верхний предел. В 2026 году он составляет 321 818 рублей. То есть даже если доход огромный, сверх этой суммы дополнительный взнос платить не нужно.
Пример 1. Доход за год — 800 000 руб.
Фиксированная часть: 57 390 руб.
Дополнительная часть: (800 000 – 300 000) × 1% = 5 000 руб.
Итого: 57 390 + 5 000 = 62 390 руб.
Пример 2. Доход за год — 5 000 000 руб.
Фиксированная часть: 57 390 руб.
Дополнительная часть: (5 000 000 – 300 000) × 1% = 47 000 руб. (но не более 321 818 руб., здесь лимит не сработал).
Итого: 57 390 + 47 000 = 104 390 руб.
Если ИП работал не весь год (зарегистрировался позже или закрылся раньше), фиксированную часть пропорционально пересчитывают. Считают так: фиксированную сумму делят на 12, умножают на количество полных месяцев работы, а за неполный месяц — делят ещё на количество календарных дней в этом месяце и умножают на число фактически отработанных дней.
Сроки уплаты
Фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года. Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Дополнительная часть (1%) — не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
Исключения и нюансы
Освобождение. Пункт 7 ст. 430 НК РФ предусматривает ситуации, когда ИП вправе не платить взносы. Например, при прохождении военной службы по призыву, уходе за ребёнком до 1,5 лет, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет. Для получения льготы нужно подтвердить основание документами.
Совмещение режимов. Если ИП совмещает УСН с другим режимом (например, ПСН), для расчёта дополнительного 1% нужно брать совокупный доход по всем видам деятельности.
База для расчёта 1%. На УСН «Доходы» в базу для 1% идут все доходы (от реализации и внереализационные). На УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года базу считают как доходы за вычетом подтверждённых расходов. При этом есть важное правило: при расчёте базы для 1% нельзя включать в расходы сами страховые взносы ИП за себя.
Как это работает с налогом на УСН 6%
На УСН «Доходы» ИП без работников может уменьшить сам налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных (или подлежащих уплате в этом году) страховых взносов — и на фиксированную, и на дополнительную.
Если у ИП есть работники, есть ограничение: налог можно уменьшить не более чем на 50% за счёт всех взносов (и за работников, и за себя).
Нормативная база: правила закреплены в ст. 430 НК РФ.
Формула расчёта
Сумма взносов складывается из двух частей:
Фиксированная часть. Это твёрдая сумма за полный год. Для 2026 года она составляет 57 390 рублей. Эту сумму платят независимо от дохода — даже если бизнес не принёс ничего.
Дополнительная часть (1%). Если годовой доход превысил 300 000 рублей, с суммы превышения нужно заплатить ещё 1%. Формула: (Доход за год – 300 000 руб.) × 1%.
Итоговая формула:
Если доход ≤ 300 000 руб.: Фиксированная часть.
Если доход > 300 000 руб.: Фиксированная часть + (Доход – 300 000 руб.) × 1%.
Важное ограничение: для дополнительной части (1%) установлен верхний предел. В 2026 году он составляет 321 818 рублей. То есть даже если доход огромный, сверх этой суммы дополнительный взнос платить не нужно.
Пример 1. Доход за год — 800 000 руб.
Фиксированная часть: 57 390 руб.
Дополнительная часть: (800 000 – 300 000) × 1% = 5 000 руб.
Итого: 57 390 + 5 000 = 62 390 руб.
Пример 2. Доход за год — 5 000 000 руб.
Фиксированная часть: 57 390 руб.
Дополнительная часть: (5 000 000 – 300 000) × 1% = 47 000 руб. (но не более 321 818 руб., здесь лимит не сработал).
Итого: 57 390 + 47 000 = 104 390 руб.
Если ИП работал не весь год (зарегистрировался позже или закрылся раньше), фиксированную часть пропорционально пересчитывают. Считают так: фиксированную сумму делят на 12, умножают на количество полных месяцев работы, а за неполный месяц — делят ещё на количество календарных дней в этом месяце и умножают на число фактически отработанных дней.
Сроки уплаты
Фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года. Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Дополнительная часть (1%) — не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
Исключения и нюансы
Освобождение. Пункт 7 ст. 430 НК РФ предусматривает ситуации, когда ИП вправе не платить взносы. Например, при прохождении военной службы по призыву, уходе за ребёнком до 1,5 лет, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет. Для получения льготы нужно подтвердить основание документами.
Совмещение режимов. Если ИП совмещает УСН с другим режимом (например, ПСН), для расчёта дополнительного 1% нужно брать совокупный доход по всем видам деятельности.
База для расчёта 1%. На УСН «Доходы» в базу для 1% идут все доходы (от реализации и внереализационные). На УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года базу считают как доходы за вычетом подтверждённых расходов. При этом есть важное правило: при расчёте базы для 1% нельзя включать в расходы сами страховые взносы ИП за себя.
Как это работает с налогом на УСН 6%
На УСН «Доходы» ИП без работников может уменьшить сам налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных (или подлежащих уплате в этом году) страховых взносов — и на фиксированную, и на дополнительную.
Если у ИП есть работники, есть ограничение: налог можно уменьшить не более чем на 50% за счёт всех взносов (и за работников, и за себя).
